江西省石城县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带解析答案.docx

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江西省石城县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
C:纳税人当期开始享受免税待遇
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：B

2.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:纳税风险评估
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:税务政策解释
D:涉税措施的评价和建议
答案：A

3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:112.57
B:95.6
C:102.57
D:121
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
答案：C

5.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:16994
C:14894
D:15990
答案：A

6.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.08
B:0.05
C:0.04
D:0.044
答案：B

7.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:12.07
B:17.24
C:19.47
D:6.9
答案：C

9.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以开展税收筹划业务
答案：C

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：B

11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:主营业务成本
C:管理费用
D:固定资产清理
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000