海南省秀英区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案（基础题）.docx

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海南省秀英区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:15
C:20
D:10
答案：D

2.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
C:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
D:代理申报享受税收减免业务
答案：C

3.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:缴纳费用
B:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
C:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
D:持经办人身份证明
答案：A

4.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:30
C:16.67
D:19.33
答案：D

5.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:因违法被拆除的建筑物
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：C

6.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

7.地高辛及其片剂的测定方法为
A:HPLC法
B:GC法
C:红外分光光度法
D:比色法
答案：D

8.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:35000
B:50000
C:40000
D:25000
答案：B

9.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:50
B:25.5
C:33
D:75.5
答案：D

10.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
答案：A

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：C

12.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

13.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:跨县（市）提供建筑服务
C:转让不动产
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：B

14.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元