云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【预热题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人籍贯所在地
B:税务局核定地
C:收入的来源地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

2.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应收出口退税款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：C

3.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
B:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
答案：D

4.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

5.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
D:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
答案：B

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:10年
C:5年
D:20年
答案：B

7.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:转让不动产
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:28.5
B:66
C:6
D:29.65
答案：A

9.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：C

10.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

11.纳税信用指标不包括（）。
A:税务内部信息
B:纳税人关联方信息
C:纳税人信用历史信息
D:外部信息
答案：B

12.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:佣金和手续费支出
C:税收滞纳金
D:业务招待费支出
答案：A

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价6