河南省龙安区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【满分必刷】.docx

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河南省龙安区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：C

2.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:受托加工烟丝的工业企业
D:进口金银首饰的外贸企业
答案：B

3.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:查询法
答案：B

4.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:中外合作开采石油的企业
C:开采原煤的私营企业
D:进口盐的外贸企业
答案：D

5.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

6.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:10
B:7
C:9
D:8
答案：D

7.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:组织机构代码
C:社会保险代码
D:纳税人识别号
答案：A

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:6.9
B:17.24
C:12.07
D:19.47
答案：D

9.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:44.11
C:41.11
D:39.11
答案：A

10.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目组成员
C:项目经理
D:项目组负责人
答案：D

11.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：A

12.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:1
答案：B

13.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:累加计分方式
B:直接得分方式
C:累计扣分方式
D:直接扣分方式
答案：A

14.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：C

15.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；