陕西省安塞区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（典型题）.docx

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陕西省安塞区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:1
B:3
C:5
D:2
答案：D

2.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:0
C:13
D:15.6
答案：A

4.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：A

5.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:33
B:25.5
C:75.5
D:50
答案：C

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:执业质量复核人员
答案：B

8.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:1
C:5
D:3
答案：A

9.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：C

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:10
C:5
D:15
答案：C

11.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:建筑服务
C:客运场站服务
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：B

12.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

13.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:雪地车
D:沙滩车
答案：B

14.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：C

15.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:汽油
C:轻稀土
D:天然气
答案：B

16.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:市区的室外游泳池
C:县城的仓库
D:建制镇的酒精池
答案：C

17.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：A