甘肃省华池县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库a4版.docx

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甘肃省华池县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库a4版

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：B

2.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:61920
C:61392
D:60000
答案：A

3.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

4.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:100
B:25
C:10
D:5
答案：C

5.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

6.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价周期为连续12个月
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
D:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
答案：A

7.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:购销合同
B:产权转移书据
C:定额10元
D:定额5元
答案：B

8.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:业务质量监控人不得由项目负责人选定
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：B

9.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:300
C:1000
D:900
答案：C

10.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:水污染物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

11.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：A

12.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
B:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
答案：C

13.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:小型微利企业取得的所得
答案：C

14.对化妆品制造