河南省殷都区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（预热题）.docx

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河南省殷都区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:97.5
C:112.5
D:95.5
答案：B

2.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

3.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：A

4.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:其他业务收入
C:递延收益
D:营业外收入
答案：A

5.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：C

6.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:72000
C:32000
D:56840
答案：D

7.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
答案：A

8.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:保留意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：C

9.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

11.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：C

12.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:无法辨明真伪的证据材料
C:不能