历年安徽省埇桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版及答案【新】.docx

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历年安徽省埇桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；15；15
B:60；5；15
C:30；5；15
D:30；5；10
答案：B

2.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜15
B:取得营业执照15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜10
答案：A

3.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:销售代销货物
答案：A

4.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

5.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：A

6.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
答案：A

7.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：C

8.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:2
C:10
D:1
答案：C

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
答案：D

10.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:涉税服务人员发生变化
C:税务师事务所代表人变更
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

11.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
D:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：C

12.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:天然气
B:汽油
C:轻稀土
D:矿泉水
答案：B

13.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:商业企业计提的存货跌价准备金