云南省永仁县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（巩固）.docx

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云南省永仁县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:小企业会计准则
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:0
C:1.875
D:4.5
答案：A

3.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

4.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：A

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：B

6.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:150
B:120
C:200
D:160
答案：D

7.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:20147
C:19832
D:20583
答案：C

8.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:52.38
B:51.49
C:53.19
D:53.05
答案：C

9.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：B

10.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

11.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:涂料
C:实木家具
D:高档家用电器
答案：B

12.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将单独