河南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试含答案（研优卷）.docx

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河南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某商店为服装厂代销儿童服装
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：C

2.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:30天
C:60天
D:180天
答案：A

3.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:3600
C:7200
D:8400
答案：D

4.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:银行存款余额调节表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

5.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其权利义务的法人或其他组织
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：C

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:家教收入3000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

7.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：A

8.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
答案：C

9.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:16994
C:15990
D:14994
答案：D

10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

11.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:行政性罚款
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:因违反借款合同约定支付的罚息
答案：D

12.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
B:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：A

13.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：A

14.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

15.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

16.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某烟草批发商将卷烟卖给外