2024江苏省如东县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【黄金题型】.docx

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2024江苏省如东县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:1800
D:2600
答案：B

2.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：B

3.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:非专利技术转让合同
B:技术咨询合同
C:专利申请权转让合同
D:专利权转让合同
答案：D

4.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、3
B:10、3
C:20、5
D:10、5
答案：C

5.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:120
B:48
C:12
D:72
答案：B

6.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:跨区域经营合同执行期限
C:30天
D:60天
答案：B

7.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:开采原煤的私营企业
C:中外合作开采石油的企业
D:进口盐的外贸企业
答案：D

8.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：B

9.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:库存商品
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

10.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

11.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:25
B:50
C:46
D:44
答案：C

12.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金