江苏省淮安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）.docx

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江苏省淮安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

2.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
答案：C

3.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：A

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:205500
C:207000
D:1695000
答案：A

5.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:72万元
C:120万元
D:88万元
答案：B

6.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:1
B:100
C:5
D:10
答案：D

7.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

8.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：A

9.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代理建账记账
C:代理纳税申报
D:代开发票
答案：D

10.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:80.74
C:92.41
D:82.7
答案：B

11.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

12.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

13.下列关于