湖南省芙蓉区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案（名校卷）.docx

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湖南省芙蓉区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:唯一的一辆机动车
C:新购入的价值4000元的家具
D:别墅
答案：C

2.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:半年
C:1个月
D:2个月
答案：A

3.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，5
B:50%，6
C:60%，5
D:60%，6
答案：A

4.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:管理费用
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:农产品销售发票
答案：B

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.94
B:1.83
C:1.47
D:1.55
答案：C

7.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
答案：B

9.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
B:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费—未交增值税
D:应交税费—应交增值税（已交税金）
答案：B

10.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：C

11.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:委托代征代缴税款
D:核定应纳税款
答案：B

12.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：C

13.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:托儿补助费
C:差旅费补贴
D:独生子女补贴
答案：A

14.下列（）属于房产税的征税范围。
A:菜窖
B:水塔
C:围墙
D:仓库
答案：D

15.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，