2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载.docx

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2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：A

2.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

3.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：C

4.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
D:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

6.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

7.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
C:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D:注射液中含地西泮量很少
答案：C

8.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：B

9.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
C:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
D:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
答案：D

10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。