辽宁省龙城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及一套完整答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

辽宁省龙城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及一套完整答案

第I部分单选题（100题）

1.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:查询法
D:比较分析法
答案：A

2.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:邮政服务
C:家政服务
D:电信服务
答案：A

3.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:纳税人
C:鉴证人
D:使用人
答案：C

4.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：A

5.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，200％
B:50％，300％
C:60％，200％
D:60％，300％
答案：D

6.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:19747.57
C:16000
D:20340
答案：A

7.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:资产负债表
C:现金流量表
D:利润表
答案：A

8.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

9.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:书面咨询
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：D

10.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:礼品店零售镀金高档手表
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：B

11.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变生产经营方式的
C:纳税人改变名称的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：A

12.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

13.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
D:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
答案：B

14.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准