江西省信丰县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库附答案【研优卷】.docx

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江西省信丰县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

2.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:执业质量复核人员
C:辅助人员
D:税务师事务所所长
答案：A

3.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:15日
C:90日
D:30日
答案：C

4.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:不做任何账务处理
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：A

5.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:7
B:10
C:15
D:5
答案：A

6.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:直接判定为不得抵扣
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：C

7.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:6个月
C:36个月
D:24个月
答案：C

8.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所之间进行交流
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：C

9.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票票种核定
C:印有本单位名称发票核定
D:发票缴销
答案：D

10.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：C

11.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:税务内部信息
C:外部信息
D:纳税人关联方信息
答案：D

12.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:7200
B:4800
C:8400
D:3600
答案：C

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:计提的固定资产减值准备
答案：B

14.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:50
B:44
C:25
D:46
答案：D

15.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:委托人不是唯一的服务对象
D:范围和项目宽泛
答案：C

16.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为1