陕西省志丹县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及解析答案.docx

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陕西省志丹县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供人力资源外包服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

3.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:估值法
C:成本法
D:市场法
答案：C

4.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:425万元
B:100万元
C:0万元
D:25万元
答案：D

5.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B:某大学出租的房屋
C:某公园的办公用房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：B

6.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：A

7.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1025100
B:1031580
C:1020380
D:1029180
答案：D

8.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:退休人员再任职收入
C:劳动分红
D:独生子女补贴
答案：D

9.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：B

10.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

11.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：原材料100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：B

12.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:通行费电子发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：B

13.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资