整理辽宁省建平县《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（历年真题）.docx

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整理辽宁省建平县《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.0444
B:0.05
C:0.08
D:0.04
答案：B

2.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:896
C:1120
D:1280
答案：B

4.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
答案：D

5.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

6.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：B

7.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：B

8.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：B

9.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:首次提供涉税专业服务前
答案：C

10.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:因委托人自身需求触发
D:范围和项目宽泛
答案：A

11.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

12.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:记账凭证
C:财务报表
D:原始凭证
答案：C

13.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新