2024年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（典型题）.docx

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2024年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；六个月
C:月；六个月
D:季；三个月
答案：A

2.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

3.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

4.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:销售目标
C:货物流转路径
D:内部管理模式
答案：D

5.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

6.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

8.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:企业之间互换办公用房
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：C

9.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：A

10.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照10
答案：B

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:4.5
D:1.875
答案：B

13.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:B
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

14.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:半年
C:1个月
D:2个月
答案：A

15.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:手机