重庆市铜梁区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库答案下载.docx

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重庆市铜梁区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:固体废物的产生量
C:噪声分贝数
D:水污染物的排放量
答案：A

2.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某公园的办公用房
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：A

3.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:15360
C:9600
D:6912
答案：A

4.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
B:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
答案：C

5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:30
C:5
D:15
答案：D

6.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:管理费用
B:税金及附加
C:主营业务收入
D:固定资产清理
答案：B

7.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：A

9.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:8822.6
B:4755.56
C:4234.95
D:9618.39
答案：C

10.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：C

11.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:出租其取得的不动产
D:销售自建的不动产
答案：A

12.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
答案：D

13.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:75
C:35
D:45
答案：A

14.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机