江苏省港闸区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案.docx

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江苏省港闸区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:划线重计法
D:红字冲销法
答案：D

2.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
答案：D

3.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
B:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
C:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
D:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
答案：D

4.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

5.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:15
C:20
D:25
答案：D

6.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
B:支付给业主的工资薪金
C:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
D:支付行业协会的会费
答案：B

7.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:1001001000
C:5005005000
D:3003005000
答案：D

8.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:存量房地产的买卖
C:房产评估增值
D:赠与直系亲属
答案：B

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:17.6万元
B:1.8万元
C:15.8万元
D:11万元
答案：C

10.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：C

11.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:甲税务局上级税务机关
C:甲税务局
D:乙保险公司上级机构
答案：B

12.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：B

13.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合