内部使用河北省安平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库附答案.docx

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内部使用河北省安平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：A

2.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:187500
C:237500
D:212500
答案：D

3.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:35000
C:50000
D:40000
答案：C

4.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:100
C:5
D:1
答案：A

5.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

6.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
C:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：C

7.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3914.4
C:3588.4
D:3888.4
答案：B

8.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：A

9.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照15
答案：C

10.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

11.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：C