整理河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库加答案.docx

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整理河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:简易计税
答案：B

2.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:95.6
C:102.57
D:112.57
答案：B

3.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

4.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
B:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：C

5.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:大病医疗
C:赡养老人
D:住房贷款
答案：B

6.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

7.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
D:产权出典的，由出典人缴纳房产税
答案：C

8.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:体育上用的发令纸
C:未经涂饰的素板
D:变压器油
答案：C

9.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:8800
C:9280
D:8400
答案：C

10.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的工资
C:业主的“五险一金”
D:税款的滞纳金
答案：C

11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:增值税
B:资源税
C:车船税
D:土地增值税
答案：A

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:8.08
C:0.09
D:1.36
答案：B

14.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:26.6
C:14
D:12.6
答案：B

15.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：A

16.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，20