河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库AB卷.docx

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河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：B

2.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：C

3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：B

4.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：B

5.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:0
C:943.69
D:314.56
答案：B

6.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：A

7.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:比较分析法
D:查询法
答案：C

8.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
B:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
D:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
答案：A

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5700
C:5190
D:5430
答案：D

10.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:5日
C:3日
D:当日
答案：D

11.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:90日
C:30日
D:60日
答案：B

12.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:72
C:48
D:120
答案：C

13.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：C

14.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首