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内部使用浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:1
C:36
D:3
答案：A

2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

3.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:合法性
B:确定性
C:策划性
D:目的性
答案：B

4.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:37.56
C:38.16
D:85
答案：D

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:846000
C:758400
D:789600
答案：C

6.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；15日
B:30日；30日
C:15日；30日
D:7日；15日
答案：A

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应借记“投资收益”科目
答案：A

8.地高辛及其片剂的测定方法为
A:比色法
B:HPLC法
C:GC法
D:红外分光光度法
答案：A

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:213.59
C:169.12
D:145.68
答案：A

10.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在进行税种核定时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：A

11.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
答案：A

12.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：B

13.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2320
B:2342.52
C:0
D:528.89
答案：B

14.税务师审核某增值税应税消费品生产