湖北省房县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全含答案【考试直接用】.docx

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湖北省房县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:32000
C:56840
D:40000
答案：C

2.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:20年
C:3年
D:10年
答案：D

3.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的次月1日
D:一般纳税人登记的当天
答案：A

4.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：C

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：C

6.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:0
B:2880
C:6180
D:7080
答案：A

7.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:85000
B:57500
C:62500
D:72500
答案：D

8.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A

9.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
答案：A

10.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:交通噪声
D:水污染物
答案：C

11.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:抽查法
C:核对法
D:顺查法
答案：C

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10