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河北省曹妃甸区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：C

2.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

3.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：B

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:大气污染物
C:工业噪声污染
D:水污染物
答案：A

5.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:21
B:42
C:140
D:84
答案：A

6.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:1048.54
C:314.56
D:943.69
答案：A

7.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：A

8.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:课征滞纳金
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:核定应纳税款
答案：C

9.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：B

10.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：C

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:2.6
C:13
D:15.6
答案：B

12.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
答案：D

13.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税