2024广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案.docx

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2024广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

2.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:9280
B:10280
C:8400
D:8800
答案：A

3.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:104.6
C:185.4
D:125.4
答案：B

4.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:高档化妆品
C:卷烟
D:酒
答案：C

5.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:房产出租收入
C:董事费收入
D:股息收入
答案：C

6.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:销售旧货
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:2.6
C:0
D:13
答案：B

8.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
答案：A

9.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:362.5
D:366.5
答案：C

10.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、3
B:20、3
C:10、5
D:20、5
答案：D

11.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

12.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产自用转移为经营性租赁
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于生产另一产品
答案：C

13.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D