河南省叶县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（历年真题）.docx

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河南省叶县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
答案：C

2.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

3.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:强制执行措施
答案：D

4.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:本期收到出口货物的退税额
C:当月购进的材料发生退货
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

5.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“待摊费用”
B:“其他应收款”
C:“预提费用”
D:“税金及附加”
答案：D

6.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

7.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
答案：D

8.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：A

9.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：C

10.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
B:国家机关自用的土地
C:市政街道等公共用地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：A

11.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:差旅费津贴
C:加班费
D:年终加薪
答案：B

12.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:实际占用
C:自用
D:经税务机关核定
答案：B

13.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:72万元
C:88万元
D:0万元
答案：B

14.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值