青海省同仁县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【夺分金卷】.docx

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青海省同仁县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:2日
C:当日
D:3日
答案：C

2.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某金店进口的金银首饰
C:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
D:委托加工收回的高档化妆品直接出售
答案：A

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3616.4
答案：A

4.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：C

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料113贷：银行存款113
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：A

7.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:本年利润
C:库存商品
D:长期待摊费用
答案：B

8.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：C

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税收保全措施
答案：B

10.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:7
C:5
D:3
答案：A

11.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的