山西省岢岚县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（培优）.docx

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山西省岢岚县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:30日；30日
D:15日；15日
答案：D

2.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用11090贷：原材料11090
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
D:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：B

3.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:180天
C:跨区域经营合同执行期限
D:30天
答案：C

4.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:1.5
C:2.25
D:0
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:1.36
C:8.08
D:0.09
答案：C

7.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
答案：B

8.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
B:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
答案：B

9.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
B:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
C:业务质量监控人不得由项目负责人选定
D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
答案：A

10.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:1380
C:3590
D:1140
答案：A

11.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:不需要告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

12.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:税务局核定地
B:收入的来源地
C:纳税人可选择并固定在一地
D:纳税人籍贯所在地
答案：C

13.企业缴纳的