2023-2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【典型题】.docx

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2023-2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税计算准备服务
答案：A

2.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

3.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

4.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
B:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
C:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
D:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
答案：A

5.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

6.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：A

7.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
B:金融商品转让不得开具专票
C:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：A

8.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
D:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
答案：D

9.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:手机短信
C:网上聊天记录、网络博客
D:评论性证言
答案：D

10.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:152.38
B:34.95
C:93.2
D:57.14
答案：D

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

12.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对