山西省黎城县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库往年题考.docx

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山西省黎城县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库往年题考

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:天然原油
D:人造石油
答案：C

2.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：A

3.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

4.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：C

5.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：A

7.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：B

8.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:房产评估增值
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:存量房地产的买卖
答案：D

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:27300
D:47600
答案：C

10.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
D:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：B

11.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:10
D:2
答案：A

12.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。