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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年湖北省宣恩县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库(历年真题) 第I部分单选题(100题) 1.某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2019.7.1-2019.12.31,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是()。 A:借:应收账款109000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)9000 B:借:应收账款109000贷:主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000 C:不做任何账务处理 D:借:应收账款100000贷:主营业务收入100000 答案:B 2.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据()填报。 A:应税所得表 B:小企业会计准则 C:留存利润表 D:资产负债表 答案:A 3.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为()年,到期自动解除。 A:1 B:2 C:5 D:3 答案:B 4.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米,厂区内绿化用地5000平方米),另外该企业9月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。 A:212500 B:200000 C:237500 D:187500 答案:A 5.涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。 A:10日 B:30日 C:5日 D:15日 答案:B 6.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。 A:借:银行存款贷:利润分配——未分配利润 B:借:银行存款贷:补贴收入 C:借:银行存款贷:其他收益 D:借:银行存款贷:以前年度损益调整 答案:C 7.下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是()。 A:有权申请行政复议的公民死亡的,其法定代理人可以申请行政复议 B:合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议 C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议 D:有权申请行政复议的法人发生合并的,承受其权利义务的法人可以申请行政复议 答案:A 8.下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()。 A:生产企业出口货物应退的增值税税款 B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 D:企业签订货物销售合同缴纳的印花税 答案:A 9.发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。 A:3日 B:当日 C:7日 D:5日 答案:B 10.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚款;情节严重的,处()的罚款。 A:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下 B:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下 C:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下 D:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下 答案:B 11.居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。 A:劳务报酬 B:特许权使用费 C:稿酬所得 D:工资、薪金 答案:D 12.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。 A:75.96 B:82.57 C:80.09 D:72 答案:A 13.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2019年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元,投资收益150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增()。 A