湖北省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试大全（含答案）.docx

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湖北省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试大全（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

2.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:38000
B:10200
C:11400
D:7000
答案：C

3.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
答案：B

4.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人名称发生变化
C:纳税人识别号发生变化
D:购票限量发生变化
答案：C

5.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：C

6.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：A

7.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:社会保险代码
答案：C

8.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:15
B:10
C:60
D:30
答案：C

9.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

10.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案：B

11.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月10日内
B:10日内
C:次月15日内
D:15日内
答案：C

12.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：A

13.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借