整理甘肃省卓尼县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附参考答案（培优A卷）.docx

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整理甘肃省卓尼县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：A

2.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:税务行政处罚案件已经税务行政复议
C:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D:有具体的诉讼请求和事实根据
答案：B

3.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
B:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
C:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：C

4.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:20
C:0.34
D:23.4
答案：D

5.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:核对法
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

7.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

8.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：A

9.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
答案：C

10.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

11.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:5
B:30
C:15
D:10
答案：C

12.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
答案：C

13.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）