河南省新县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【历年真题】.docx

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河南省新县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的违约金
C:企业之间支付的租金
D:企业之间支付的管理费
答案：D

2.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:30
C:10
D:5
答案：D

3.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:赠与直系亲属
C:房产评估增值
D:存量房地产的买卖
答案：D

4.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

5.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：A

6.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
B:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
C:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：A

7.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:58.8
C:98
D:53.6
答案：D

8.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:继续教育
C:住房贷款利息
D:大病医疗
答案：D

9.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：B

10.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：B

11.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:非广告性质的赞助支出
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:税收滞纳金
答案：C

12.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
B:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
C:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：A

13.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:探亲假期补助
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：B

14.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的