整理广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库AB卷.docx

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整理广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C:企业技术鉴定部门的鉴定文件
D:企业的资产盘点表
答案：A

2.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:270
C:250
D:247.71
答案：D

4.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:8400元
B:9000元
C:6720元
D:14000元
答案：D

5.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：B

6.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:纳税人自由决定
C:最先收到起诉状的
D:人民法院自由决定
答案：C

7.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:无形资产所有权转让金额超过1亿元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：A

8.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：D

9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19832
C:19998
D:20583
答案：B

10.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
B:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
C:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
D:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
答案：A

11.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：A

12.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:1000元以上5000元以下
答案：B

13.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:核对法
C:详查法
D:顺查法
答案：A

14.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:记账凭证
C:原始凭证
D:财务报表
答案：D

15.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后60天内
D:停业期满后
答案：A

16.向境外单笔支付等