江苏省新北区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（研优卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省新北区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:13
C:15.6
D:2.6
答案：D

3.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

4.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:15360
C:9600
D:6912
答案：A

5.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:187500
B:200000
C:212500
D:237500
答案：C

6.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；15
B:60；15；15
C:30；5；10
D:60；5；15
答案：D

7.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
D:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
答案：A

8.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：B

9.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:延期缴纳税款
C:减征税款
D:提供纳税担保
答案：B

10.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:银行存款余额调节表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

11.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:10日、15日
C:10日、30日
D:7日、10日
答案：D

12.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：