安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（满分必刷）.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
B:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
答案：A

2.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：D

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

4.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
B:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
C:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：C

5.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:执业质量复核人员
答案：B

6.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
B:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
C:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
D:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
答案：B

7.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:结晶水
B:表面水
C:水分及其他挥发性物质
D:遇硫酸呈色的有机杂质
答案：C

8.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:20
C:10
D:30
答案：A

9.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：C

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:证券经纪人取得的佣金收入
B:个人购买体育彩票取得的中奖收入
C:退休后再任职取得的收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：A

11.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.15
C:0.1
D:0.03
答案：B

12.2020年5月1日，某食品厂支付