广东省龙门县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（满分必刷）.docx

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广东省龙门县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：C

2.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：B

3.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理纳税申报和纳税审核
B:代为编制会计账簿和会计报表
C:代理制作原始凭证
D:代理制作记账凭证
答案：C

4.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
答案：D

5.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
C:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：A

6.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：C

7.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——预交增值税
D:应交税费——已交税金
答案：A

8.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月2000元定额扣除
B:每个子女每月1000元定额扣除
C:每个子女每月3000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：B

9.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所组织形式发生变化
C:税务师事务所合伙人发生变化
D:税务师事务所某税务师离职
答案：D

10.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:5
B:10
C:100
D:25
答案：B

11.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:14.29
C:29.73
D:79.28
答案：B

12.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
答案：C

13.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公