内部使用安徽省颍上县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名校卷）.docx

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内部使用安徽省颍上县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:营业外收入
C:递延收益
D:其他业务收入
答案：A

2.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:10日
C:15日
D:15个工作日
答案：D

3.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:销售货物给企业开具的增值税专用发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

4.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.05
C:0.033
D:0.044
答案：C

5.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:不予行政赔偿的决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

6.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
答案：C

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“投资收益”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

8.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:60
B:15
C:30
D:90
答案：A

9.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:印有本单位名称发票核定
答案：B

10.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
答案：D

11.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:被税务机关委托的代征人
答案：A

12.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：C

13.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组