贵州省湄潭县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案（精练）.docx

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贵州省湄潭县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

2.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

3.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:29.76
C:18.2
D:35.38
答案：A

4.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

5.资源税的下列表述错误的是（）。
A:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
B:人造石油不纳资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：C

6.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
答案：D

7.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管财政机关
B:主管市场监督管理机关
C:主管司法机关
D:主管税务机关
答案：D

8.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:不做任何账务处理
答案：C

9.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

10.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:2
C:3
D:5
答案：B

11.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信