河南省确山县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全加答案下载.docx

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河南省确山县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:本年利润
答案：A

2.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：A

3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

4.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:12.42
D:4.45
答案：A

5.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：A

6.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:网络咨询
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：D

7.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：A

8.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:家教收入3000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：C

9.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
答案：A

10.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:72万元
C:88万元
D:0万元
答案：B

11.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:土地增值税
C:增值税
D:车船税
答案：C

13.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——