整理山东省曹县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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整理山东省曹县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：A

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
答案：A

3.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:管理费用
C:固定资产清理
D:税金及附加
答案：D

4.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政奖励
D:行政处罚
答案：A

5.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：B

6.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

7.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：C

8.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
答案：D

9.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：A

10.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:涉税措施的评价和建议
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:税务政策解释
D:纳税风险评估
答案：D

11.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关违法要求履行义务
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关对税务人员的奖惩决定
D:税务机关侵犯法定经营自主权
答案：C

12.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产出租
B:房地产抵押
C:房地产转让
D:房地产代建房行为
答案：C

13.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：C

14.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5日；5日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

15.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报