河北省安平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【夺冠】.docx

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河北省安平县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:项目负责人
答案：D

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月30日内
B:次月15日内
C:次月30日内
D:当月15日内
答案：B

3.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：A

4.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：B

5.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：A

6.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

7.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供人力资源外包服务
答案：B

8.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员发生变化
答案：B

9.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
答案：A

10.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：A

11.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:25
C:15
D:20
答案：B

12.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷