整理广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题参考答案.docx

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整理广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题参考答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:差旅费补贴
C:独生子女补贴
D:退休人员再任职收入
答案：D

2.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:简易账、复式账均可
C:不必建立账簿
D:复式账
答案：D

3.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:5
C:15
D:10
答案：C

4.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:9个月
B:半年
C:1年
D:3个月
答案：C

5.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：C

6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

7.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

8.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

9.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:工资、薪金
答案：D

10.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：B

11.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:新金银首饰的组成计税价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：C

12.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:赡养老人
C:大病医疗
D:子女教育
答案：C

13.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

14.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：C

15.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出