内部使用山西省沁县《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（夺冠）.docx

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内部使用山西省沁县《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:90
B:60
C:30
D:15
答案：B

2.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
答案：A

3.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：C

5.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:供用电合同
B:人寿保险合同
C:法律咨询合同
D:融资租赁合同
答案：D

6.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:24990
C:27300
D:36890
答案：C

7.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:当日
C:5日
D:3日
答案：B

8.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

9.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

10.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:20
C:15
D:5
答案：C

11.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

12.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续