内部使用河北省莲池区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有完整答案.docx

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内部使用河北省莲池区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

2.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：A

3.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

4.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:9000元
C:14000元
D:8400元
答案：C

5.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：B

6.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
C:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：C

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

8.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
答案：B

9.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
B:一般纳税人登记的次月1日
C:一般纳税人登记的当月1日
D:一般纳税人登记的当天
答案：A

10.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:气相色谱法
C:薄层色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

11.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5个工作日；5个工作日
B:5日；5日
C:10日；10日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

12.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是4200