山西省浮山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（A卷）.docx

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山西省浮山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:12994.8
B:13260
C:15600
D:16320
答案：B

2.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:轻稀土
C:汽油
D:天然气
答案：C

3.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案：B

4.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
答案：A

5.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
答案：B

6.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:将应交消费税的产品用于职工福利的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：B

7.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：C

8.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
D:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
答案：B

9.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
答案：D

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，5
C:50%，6
D:60%，6
答案：B

11.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等